Giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN cần chuẩn bị những gì?

Giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN cần chuẩn bị những gì? (Hình từ internet)

1. Chi phí y tế, giáo dục được giảm trừ khi tính thuế TNCN năm 2026

Theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

- Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

- Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Như vậy, riêng hai nhóm chi phí y tế và giáo dục - đào tạo, mức chi tối đa có thể được tính giảm trừ khi tính thuế TNCN theo quy định lần lượt là 23 triệu và 24 triệu đồng mỗi năm.

2. Giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN cần chuẩn bị những gì?

Theo đó, để giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế TNCN người nộp thuế cần chuẩn bị hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế; 

Lưu ý: Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế;

Không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chi trả dưới các hình thức.

Người nộp thuế cũng cần lưu ý không phải mọi khoản chi y tế, giáo dục đều đồng thời được đưa vào khoản giảm trừ nêu trên.

Theo đó, một số khoản thu nhập người lao động nhận được do người sử dụng lao động chi cho y tế, giáo dục - đào tạo được xác định là các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nên sẽ không được tính vào các khoản giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN, bao gồm:

- Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động bao gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi. 

Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền người sử dụng lao động hỗ trợ thực tế theo hóa đơn, chứng từ nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm (nếu có).

- Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay (hoặc thanh toán) cho người lao động;

- Khoản chi do người sử dụng lao động trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động;

Đồng thời, các khoản chi cho y tế thuộc trường hợp giảm thuế đối với bệnh hiểm nghèo theo quy định tại Điều 40 Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng không được tính vào khoản giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN.

(Khoản 3, 4 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)