Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh khác kỳ theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh khác kỳ theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (Hình từ internet)

1. Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh khác kỳ theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP 

Theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau: 

2. Hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Khi phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai.

Trong đó:

Hóa đơn điều chỉnh

(a) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn sai.

(b) Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

(c) Giá trị điều chỉnh:

Tăng: Ghi dấu dương (+).

Giảm: Ghi dấu âm (-).

(d) Ký số trên hóa đơn điều chỉnh:

Nếu là hóa đơn không có mã, gửi trực tiếp cho người mua.

Nếu là hóa đơn có mã, gửi cơ quan thuế để cấp mã trước khi gửi người mua.

Hóa đơn thay thế

(a) Người bán lập hóa đơn điện tử mới để thay thế hóa đơn sai.

(b) Hóa đơn thay thế phải ghi rõ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

(c) Ký số trên hóa đơn thay thế:

Nếu là hóa đơn không có mã, gửi trực tiếp cho người mua.

Nếu là hóa đơn có mã, gửi cơ quan thuế để cấp mã trước khi gửi người mua.

(d) Trường hợp người bán lập sai nhiều hóa đơn cho cùng một người mua trong cùng tháng (cùng lỗi về thông tin người mua, tên hàng, đơn giá, thuế suất), có thể:

Lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho tất cả các hóa đơn sai.

Đính kèm Bảng kê hóa đơn sai sót theo Mẫu số 01/BK-ĐCTT (Phụ lục IA).

(e) Yêu cầu trước khi điều chỉnh/thay thế:

Trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh: Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót, lưu giữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Trường hợp người mua là cá nhân: Người bán thông báo cho người mua hoặc đăng thông báo trên website (nếu có).

(Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung tại khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP))