Nghị định 140: Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2026

Nghị định 140: Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2026

Ngày 16/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 140/2026/NĐ-CP về Báo cáo tài chính nhà nước.

Theo Nghị định này, mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2026 áp dụng trong hoạt động tài chính nhà nước được thực hiện theo mẫu tại Phụ lục III kèm theo Nghị định 140/2026/NĐ-CP.

Phụ lục III

Mẫu báo cáo này được áp dụng từ ngày 16/4/2026 và áp dụng đối với việc lập Báo cáo tài chính nhà nước năm 2025 trở đi.

Theo Nghị định 140/2026/NĐ-CP, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, dùng để phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ, bao gồm các luồng tiền thu vào, các luồng tiền chi ra từ các hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo; số dư tiền và tương đương tiền tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo của Nhà nước trên phạm vi toàn quốc hoặc phạm vi tỉnh.

Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm:

- Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu

Luồng tiền từ hoạt động chủ yếu bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mang tính thường xuyên của Nhà nước và không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính.

- Luồng tiền từ hoạt động đầu tư

Luồng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền của Nhà nước.

- Luồng tiền từ hoạt động tài chính

Luồng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các luồng tiền thu vào, luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ các hoạt động đi vay, trả nợ vay và các hoạt động tài chính khác của Nhà nước.

- Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ phản ánh chênh lệch giữa tổng luồng tiền thu vào với tổng luồng tiền chi ra trong kỳ báo cáo phát sinh từ cả ba hoạt động là hoạt động chủ yếu, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của Nhà nước.

- Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ

Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ phản ánh số dư “Tiền và các khoản tương đương tiền” của Nhà nước tại thời điểm đầu kỳ báo cáo.

- Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá

Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá phản ánh chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư của tiền và các khoản tương đương tiền bằng ngoại tệ của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.

- Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ

Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ phản ánh số dư “Tiền và các khoản tương đương tiền” của Nhà nước tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo.

Nghị định 140: Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2026 (Hình từ Internet)

Quy trình lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước năm 2026

Tại Điều 13 và Điều 14 Nghị định 140/2026/NĐ-CP đã quy định về quy trình lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước như sau:

[1] Quy trình lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh

- Bộ Tài chính chỉ đạo, tổ chức thực hiện lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh theo các bước sau:

+ Tiếp nhận, kiểm tra Báo cáo cung cấp thông tin tài chính được quy định tại khoản 1, 2 Điều 17 Nghị định 140/2026/NĐ-CP; phối hợp với các đơn vị hoàn thiện Báo cáo (nếu cần thiết).

+ Tổng hợp thông tin báo cáo và loại trừ giao dịch nội bộ.

+ Lập Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh theo biểu mẫu quy định.

+ Gửi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo thời hạn quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh (nếu có) và đảm bảo trước ngày 01 tháng 5 năm sau.

- Ủy ban nhân dân cấp tỉnh báo cáo Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh về Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh để cho ý kiến; tiếp thu, hoàn chỉnh để báo cáo Hội đồng nhân dân cấp tỉnh về Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh trước ngày 01 tháng 7 năm sau và gửi Bộ Tài chính để lập Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc trước ngày 05 tháng 7 năm sau.

[2] Quy trình lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc

- Bộ Tài chính lập, gửi Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc theo các bước sau:

+ Tiếp nhận, kiểm tra Báo cáo tài chính nhà nước tỉnh và các Báo cáo cung cấp thông tin tài chính được quy định tại khoản 1, 2, 3 Điều 18 Nghị định 140/2026/NĐ-CP; phối hợp với các đơn vị hoàn thiện báo cáo (nếu cần thiết).

+ Tổng hợp thông tin báo cáo và loại trừ các giao dịch nội bộ.

+ Lập Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc theo biểu mẫu quy định.

+ Trình Chính phủ về Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc chậm nhất ngày 15 tháng 8 năm sau.

- Chính phủ báo cáo Ủy ban Thường vụ Quốc hội về Báo cáo tài chính nhà nước toàn quốc chậm nhất ngày 20 tháng 9 năm sau để cho ý kiến; tiếp thu, hoàn chỉnh để báo cáo Quốc hội cùng thời điểm quyết toán ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước.