Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản theo Thông tư 119/2026/TT-BTC là mẫu nào?

Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản theo Thông tư 119/2026/TT-BTC là mẫu nào?

Ngày 18/8/2026, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 119/2026/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán đối với các khoản vay, trả nợ của Chính phủ, chính quyền địa phương; thống kê, theo dõi các khoản nợ cho vay lại và bảo lãnh Chính phủ.

Theo đó, Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản thực hiện theo mẫu mới tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 119/2026/TT-BTC.

Mẫu S01/NN

Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ vay và trả nợ vay phát sinh theo tài khoản kế toán phục vụ cho việc lập báo cáo về tình hình vay và trả nợ nước ngoài của Chính phủ. 

Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản theo Thông tư 119/2026/TT-BTC là mẫu nào?

Về Căn cứ và phương pháp ghi sổ:

- Mỗi tài khoản sử dụng một hoặc một số trang Sổ Cái.

+ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

+ Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng để ghi sổ.

+ Cột D: Diễn giải tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh.

+ Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng với tài khoản này.

+ Cột 1, 2: Ghi số tiền ghi Nợ hoặc ghi Có của nghiệp vụ kinh tế.

Hàng tháng cộng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và tính số lũy kế từ đầu năm. 

Điều chỉnh số dư đầu năm: Phản ánh các khoản điều chỉnh số dư năm trước mang sang do điều chỉnh số liệu báo cáo năm trước sau khi đã khóa số chuyển số dư (nếu có).

Số liệu trên Sổ Cái sử dụng để lập Bảng cân đối tài khoản nợ nước ngoài và các báo cáo về tình hình vay, trả nợ nước ngoài của Chính phủ.

Lưu ý: Mẫu S01/NN Sổ cái tài khoản theo Thông tư 119/2026/TT-BTC áp dụng từ năm tài chính 2027. 

Quy định về sổ kế toán các khoản vay, trả nợ nước ngoài của Chính phủ năm 2027 thế nào?

Tại Điều 12 Thông tư 119/2026/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/01/2027) quy định về sổ kế toán các khoản vay, trả nợ nước ngoài của Chính phủ áp dụng cho Cục Quản lý nợ và kinh tế đối ngoại như sau:

- Đơn vị phải mở sổ kế toán để ghi chép, lưu giữ toàn bộ và có hệ thống các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh liên quan đến tình hình vay, trả nợ vay nước ngoài của Chính phủ.

- Danh mục sổ kế toán, biểu mẫu sổ kế toán và phương pháp lập sổ kế toán được quy định tại Phụ lục II “Hệ thống sổ kế toán vay, trả nợ nước ngoài" ban hành kèm theo Thông tư này. Ngoài ra, đơn vị có thể mở thêm các sổ kế toán chi tiết theo yêu cầu quản lý, nhưng phải bảo đảm các quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật có liên quan.

- Mở sổ kế toán

+ Sổ kế toán phải được mở vào đầu kỳ kế toán năm. Sổ kế toán được mở đầu kỳ kế toán năm mới để chuyển thông tin, số liệu từ sổ kế toán năm cũ sang và ghi ngay nghiệp vụ kinh tế, tài chính mới phát sinh thuộc năm mới từ ngày 01/01 của năm tài chính mới.

+ Các thông tin, dữ liệu của sổ kế toán trên phần mềm kế toán phải bảo đảm đầy đủ các nội dung của sổ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán và quy định tại Thông tư này.

- Ghi sổ kế toán

+ Việc ghi sổ kế toán phải căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc thông tin, dữ liệu chứng minh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh; nội dung ghi sổ kế toán phù hợp với nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh; việc ghi sổ phải kịp thời, chính xác, trung thực; nghiêm cấm mọi nghiệp vụ ghi trên sổ kế toán không có chứng từ kế toán hoặc không có thông tin, dữ liệu chứng minh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.

+ Thông tin, số liệu trên sổ kế toán phải được phản ánh liên tục từ khi mở số đến khi khóa sổ kế toán; số liệu của kỳ sau phải kế tiếp số liệu của kỳ trước liền kề. Người có trách nhiệm theo quy định phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của thông tin, số liệu đã ghi nhận trên sổ kế toán.

- Khóa sổ kế toán

Kế toán phải khóa sổ kế toán vào cuối kỳ kế toán quý, năm trước khi lập báo cáo tình hình vay, trả nợ nước ngoài của Chính phủ.

- Việc sửa chữa thông tin, số liệu trên sổ kế toán được thực hiện theo quy định của Luật Kế toán.