Những nội dung người nộp thuế cần biết về Thông tư 95/2026/TT-BTC?

Những nội dung người nộp thuế cần biết về Thông tư 95/2026/TT-BTC? (Hình minh họa)

Những nội dung người nộp thuế cần biết về Thông tư 95/2026/TT-BTC?

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 95/2026/TT-BTC ngày 01/7/2026 hướng dẫn thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản giữa Việt Nam với các nước và vùng lãnh thổ có hiệu lực thi hành tại Việt Nam; hướng dẫn thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương; hướng dẫn áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế trong quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

Thông tư kế thừa các quy định còn phù hợp của Thông tư 205/2013/TT-BTC và Thông tư 45/2021/TT-BTC; đồng thời sửa đổi, bổ sung nhằm bảo đảm thống nhất với pháp luật quản lý thuế, pháp luật thuế có liên quan và các cam kết, thông lệ quốc tế về thuế.

Dưới đây là những nội dung chung người nộp thuế cần biết về Thông tư 95/2026/TT-BTC được Thuế cơ sở 8 tỉnh Lào Cai tuyên truyền tại Công văn 712/TCS8-NVDTPC ngày 11/9/2026:

1. Thông tư số 95/2026/TT-BTC điều chỉnh những nội dung gì?

Thông tư hướng dẫn 05 nhóm nội dung chính:

- Thực hiện các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần; 

- Thực hiện thủ tục thỏa thuận song phương; 

- Áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế;

- Trao đổi thông tin về thuế; 

- Hỗ trợ thu thuế giữa Việt Nam và Bên ký kết.

Các quy định tại Thông tư tạo cơ sở để người nộp thuế xác định đúng quyền, nghĩa vụ khi phát sinh thu nhập, giao dịch hoặc nghĩa vụ thuế liên quan đến từ hai quốc gia trở lên.

2. Những đối tượng nào cần quan tâm?

Thông tư có liên quan trực tiếp đến:

- Tổ chức, cá nhân là đối tượng cư trú của Việt Nam hoặc của Bên ký kết Hiệp định thuế; 

- Tổ chức, cá nhân đồng thời là đối tượng cư trú của Việt Nam và Bên ký kết; 

- Tổ chức, cá nhân có thu nhập phát sinh tại Việt Nam hoặc tại Bên ký kết; 

- Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, kể cả thông qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số; 

- Doanh nghiệp có giao dịch liên kết đề nghị áp dụng APA; 

- Người nộp thuế cho rằng nghĩa vụ thuế được xác định không phù hợp với Hiệp định và đề nghị thực hiện MAP; 

- Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm cung cấp thông tin phục vụ trao đổi thông tin và quản lý thuế quốc tế. 

3. Hiệp định thuế có ý nghĩa như thế nào?

Hiệp định thuế phân định quyền đánh thuế giữa Việt Nam và Bên ký kết, góp phần hạn chế việc cùng một khoản thu nhập hoặc tài sản bị đánh thuế hai lần; đồng thời ngăn ngừa việc lợi dụng Hiệp định để trốn thuế, tránh thuế hoặc không bị đánh thuế tại cả hai Bên ký kết.

Việc có thu nhập xuyên biên giới không đồng nghĩa với việc đương nhiên được miễn, giảm thuế. Người nộp thuế phải đáp ứng đầy đủ điều kiện của Hiệp định, Thông tư và pháp luật thuế có liên quan.

4. MAP và APA khác nhau như thế nào?

MAP là cơ chế giải quyết trường hợp việc đánh thuế đã hoặc có khả năng xảy ra không phù hợp với Hiệp định thuế, thông qua trao đổi, thỏa thuận giữa Nhà chức trách có thẩm quyền của hai Bên ký kết.

APA là cơ chế xác định trước phương pháp xác định giá tính thuế đối với giao dịch liên kết, nhằm tạo cơ sở ổn định cho việc xác định nghĩa vụ thuế trong một khoảng thời gian nhất định.

MAP tập trung giải quyết vướng mắc trong áp dụng Hiệp định; APA tập trung xác định trước phương pháp tính giá giao dịch liên kết.