Những lưu ý về thuế đối với hộ kinh doanh cá nhân bán hàng online

Những lưu ý về thuế đối với hộ kinh doanh cá nhân bán hàng online (Hình minh họa)

Những lưu ý về thuế đối với hộ kinh doanh cá nhân bán hàng online

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bán hàng tại cửa hàng, trên sàn thương mại điện tử, website, mạng xã hội, livestream hoặc nền tảng số khác.

1. Đăng ký thuế

Trường hợp đăng ký hộ kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông, việc đăng ký thuế được thực hiện đồng thời với đăng ký hộ kinh doanh. Trường hợp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, người nộp thuế thực hiện đăng ký trong thời hạn theo quy định kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh nghĩa vụ đăng ký thuế.

Căn cứ pháp lý: Điểm d khoản 3 Điều 6 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Điều 21 Thông tư 90/2026/TT-BTC.

2. Tổng hợp và phân loại doanh thu

Doanh thu từ cửa hàng, sàn thương mại điện tử, website, mạng xã hội, livestream và các nguồn kinh doanh khác phải được tổng hợp theo cùng người nộp thuế. Không xác định riêng ngưỡng doanh thu cho từng gian hàng, tài khoản hoặc nền tảng.

Trường hợp có nhiều hoạt động như bán hàng, cung cấp dịch vụ, quảng cáo hoặc tiếp thị liên kết, cần phân loại doanh thu theo từng hoạt động để áp dụng đúng phương pháp tính thuế và thuế suất.

Căn cứ pháp lý: Luật Quản lý thuế 2025; Nghị định 68/2026/NĐ-CP và văn bản sửa đổi, bổ sung; Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

3. Tra cứu nhanh một số hoạt động phổ biến trên nền tảng số

Căn cứ pháp lý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành; Nghị định 253/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn về thuế TNCN; Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

4. Khai, nộp thuế và phần nền tảng thực hiện thay

- Đối với giao dịch thuộc phạm vi nền tảng thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay, người bán cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh và thông tin xác định nghĩa vụ thuế.

- Đối với giao dịch không thuộc phạm vi thực hiện thay, người bán trực tiếp khai và nộp thuế theo quy định.

- Người bán cần theo dõi thông báo điện tử, doanh thu và số thuế đã được thực hiện thay để tránh bỏ sót nghĩa vụ hoặc kê khai, nộp thuế trùng.

Căn cứ pháp lý: Điều 42 đến Điều 46 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

5. Hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Trường hợp có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì được đăng ký sử dụng theo quy định.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc có doanh thu năm trước chưa trên 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thực hiện trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

Trường hợp đáp ứng điều kiện theo quy định, người bán có thể ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn điện tử. Việc nền tảng thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay không mặc nhiên thay thế nghĩa vụ lập hóa đơn của người bán.

Căn cứ pháp lý: Điều 6, Điều 9, Điều 10 và Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-CP; Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP; Thông tư 91/2026/TT-BTC.

6. Khi giao dịch bị hủy, đổi, trả hoặc hoàn tiền

Người bán cần căn cứ giao dịch thực tế và hồ sơ, chứng từ để xử lý đồng bộ doanh thu, số thuế đã được khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay và hóa đơn đã lập. Cần lưu giữ mã đơn hàng, mã giao dịch, chứng từ trả hàng, xác nhận hoàn tiền và hồ sơ điều chỉnh có liên quan.

Căn cứ pháp lý: Điều 44, Điều 46 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; Điều 14 Nghị định 254/2026/NĐ-C; Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BT.

7. Hộ, cá nhân kinh doanh cần kiểm tra 7 việc

- Đã đăng ký thuế và cập nhật thông tin khi có thay đổi.

- Đã rà soát tất cả các kênh có phát sinh doanh thu: cửa hàng, website, sàn, mạng xã hội, livestream và nền tảng khác.

- Đã tổng hợp đầy đủ doanh thu theo cùng người nộp thuế.

- Đã phân loại doanh thu theo từng hoạt động.

- Đã xác định phần nền tảng thực hiện thay và phần phải trực tiếp khai, nộp.

- Đã lập và xử lý hóa đơn điện tử đúng quy định.

- Đã lưu giữ hồ sơ, chứng từ và khai bổ sung khi phát hiện sai sót.